现金流量表口诀记忆

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• 红曙L

  现金流量表编制口诀是：1.看到收入找应收，未收税金分开走。这句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目(应收账款，应收票据等)。未收的税金再单独作账(收到钱的增值税才作为现金流量)也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息(已计入财务费用)作反调。2.看到成本找应付，存货变动莫疏忽。这句意思是，在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整 。 3.有关费用先全调，差异留在后面找。这句是指先把“管理费用”“销售费用 ”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费(销售费用无任何调整)。 4.财务费用有例外，注意分出类别来。指的就是上面说的贴现息。5.所得税直接转 ，营业外去找固定资产。所得税直接结转。营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。6.坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销。这句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了。7.为职工支付的单独处理。支付给职工和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。